リノベーション費は全額経費になるの?修繕費と資本的支出の事例。

リフォーム・リノべーション費用は全額経費になるの?

良く頂く質問でが答えは「YES」です。

300万のリノベーションを行ったとしても、全額経費で計上する事が可能です。

しかし工事内容によって「修繕費」「資本的支出」に区別され、経費で計上できるタイミングが異なります。

修繕費として分類されれば工事したその年の経費として計上されますが、資本的支出に分類されると10年~15年で減価償却しなければいけません。

修繕費とは

今までと同様に使用する為に支出する修理費・維持管理費・原状回復費用の事。青色申告している家主様であれば、20万円未満の修理や、3年以内の周期で行われる場合も、「修繕費」として費用計上できます。

資本的支出とは

元の機能まで回復させるだけではなく、付加的な機能を加えるために支出した費用のことです。補修工事という名目であっても、耐震補強など元の建物価値を高めると考えられる場合は、固定資産として処理します。

リフォーム・リノベーション修繕費事例

解体工事

塗装工事
Before

After

クロス・クッションフロア張替え
Before

After

床補修(既存フローリング上からの塩ビタイル貼り)
Before

After

シューズBOXや建具補修(塩ビシート貼り)
Before

After

リフォーム・リノベーション資本的支出事例

和室➡洋室
Before

After

ユニットバス交換
Before

After

建具新規設置
Before

After

キッチン交換
Before

After

トイレ交換
Before

After

洗面化粧台交換
Before

After

洗濯機置場移設工事
Before

After

注意点
税理士さんによって修繕費と資本的支出の判断が異なります。

修繕費比率・資本的支出比率による経費額の違い

工事費200万。減価償却期間10年でシミュレーション。

修繕費100% 初年度 2年目 3年目 4年目 5年目 6年目 7年目 8年目 9年目 10年目
修繕費 200万  ー  ー  ー  ー  ー  ー  ー
資本的支出  ー  ー  ー  ー  ー  ー
修繕費50% 初年度 2年目 3年目 4年目 5年目 6年目 7年目 8年目 9年目 10年目
修繕費 100万  ー  ー  ー  ー
資本的支出 10万 10万 10万 10万 10万 10万 10万 10万 10万 10万
修繕費30% 初年度 2年目 3年目 4年目 5年目 6年目 7年目 8年目 9年目 10年目
修繕費 60万  ー  ー  ー  ー
資本的支出 14万  14万 14万 14万 14万  14万 14万  14万  14万 14万

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